В зависимости от того, как оформлен исполнитель (ГПХ, ИП, самозанятый, наемный сотрудник), бизнес заплатит разное количество налогов и страховых взносов. В этом тексте мы сравним каждый случай и расскажем, с какими исполнителями бизнесу работать выгоднее и почему.
Наемный сотрудник
Для примера возьмем сумму гонорара в 50 000 рублей. В таком случае с наемным сотрудником вам будет необходимо выплатить 56 500 с учетом НДФЛ в 13%. Плюс заплатить страховые взносы на обязательное страхование 11 000 рублей, на обязательное медицинское страхование – 2 550 рублей, на обязательное социальное страхование – 1 450 рублей. То есть в дополнение к выплате сотруднику 50 000 рублей, вы должны потратить еще 15 000 рублей на страховые взносы – в сумме 65 000 рублей.
Сотрудничество по договору ГПХ
Если вы поручите выполнение задачи физлицу, с которым у вас заключен договор гражданско-правового характера, вам также придется заплатить 13% НДФЛ. Однако в случае со страховыми взносами, вам нужно будет заплатить всего 27.1%. То есть итоговая сумма будет 63 550 рублей.
Сотрудничество с ИП
Если вы сотрудничаете с физлицом в статусе индивидуального предпринимателя, который работает по УСН 6% или ПСН, в договоре вы указываете только фактическую сумму гонорара – то есть 50 000 рублей в нашем случае. Оплачивает налоги в этом случае исполнитель уже самостоятельно, если, конечно, обратного не прописано в договоре. Кроме того, ИП сам платит страховые взносы – это фиксированная сумма (на 2020 год она составляет 40 874 рубля).
Сотрудничество с самозанятыми
В случае с самозанятыми ситуация аналогична предыдущей. Самозанятый также платит налоги самостоятельно, но в отличие от ИП, ему не нужно оплачивать страховые взносы. Здесь важно помнить, что самозанятый обязан вам выдать чек после оплаты, а также о том, что у плательщика налога на профессиональную деятельность, есть лимит выручки в 2,4 млн, после преодоления которого он автоматом теряет статус самозанятого и вам придется платить НДФЛ и страховые взносы самостоятельно. Поэтому регулярно проверяйте статус исполнителя в специальном сервисе ФНС РФ.
Выводы
Сотрудничество в рамках трудового договора оказывается самым финансово невыгодным. На разовые задачи лучше всего привлекать ИП или самозанятых.