Какую систему налогообложения выбрать ИП или компании после отмены ЕНВД

Главный бухгалтер LT-Consult, Евгения Шибикина рассказывает о том, куда подастся предпринимателю после отмены ЕНВД
Разговоры о ЕНВД в бухгалтерском сообществе не утихают, ведь отмена этого режима ожидается в начале 2021 года, а значит предпринимателям стоит уже сейчас задуматься о том, на какую же систему налогообложения им перейти. В этом тексте мы разберем наиболее оптимальные варианты для ИП и ООО.
В чем уникальность ЕНВД?

Прелесть ЕНВД в том, что предприниматель платит фиксированный налог, который никак не соотносится с реальными доходами организации. ЕНВД помогает значительно оптимизировать налоговую нагрузку без каких-либо лишних телодвижений.
Почему отменяют ЕНВД?

Причина банальная – этот налоговый режим попросту невыгоден для государства, кроме того, по мнению налоговиков, он создает перекосы и позволяет уклоняться от уплаты налогов.
На какую системы перейти?

Прежде всего стоит определиться со списком доступных налоговых режимов. Для ООО это:

  • УСН "Доходы"
  • УСН "Доходы минус расходы"
Для ИП это:

  • УСН "Доходы"
  • УСН "Доходы минус расходы"
  • ПСН
Также отдельной категорией идут самозанятые с их налогом на профессиональную деятельность (НПД).

УСН 6% и 15%

Упрощенная система налогообложения или УСН делится на 2 вида:

  • Учитываются только Доходы – налог 6%;
  • Учитываются Доходы за вычетом расходов – налог 15%.
В первом случае мы платим налог со всех поступлений в организацию. Здесь все условия и ограничения одинаковы как для ООО, так и для ИП. Платить налог нужно каждый квартал, а декларацию можно подавать всего 1 раз в год.

Этот режим можно применять, если в организации в среднем за год работает не более 100 человек, а за год компания зарабатывает не более 150 млн. рублей.

Во втором случае налог взимается с доходов, из которых вычтены целевые расходы (они прописаны в налоговом кодексе). Здесь есть понятие минимальной оплаты – это 1% от доходов. Основная сложность этого режима в том, что предприниматель должен будет обосновать все расходы: важно сохранять все чеки и другие документы по оплате.

Ограничения по численности сотрудников и годовому доходу здесь такие же, как в УСН 6%.

Для УСН существует некое ограничение по видам деятельности организации, но их существенно меньше, чем в ЕНВД.
ПСН

ПСН доступен только для ИП и по своему принципу очень схож с ЕНВД. Налоговая ставка на патенте рассчитывается в зависимости от региона и вида деятельности ИП. Здесь не нужно сдавать декларацию. Главное ограничение – ИП должен заниматься только тем видом деятельности, который указан в патенте.

Ограничения ПСН:

  • Площадь торговой точки не должна превышать 50 кв. м.
  • Годовой доход не должен превышать 60 млн руб.
  • Средняя численность сотрудников за год не должна превышать 15 человек.
  • Нет возможности торговать маркированными товарами.
Если не проходите по ограничениям

Если ваша компания не проходит по ограничениям в вышеперечисленные режимы, остается выбрать ОСНО – основную систему налогообложения. Это более сложная система: она не имеет ограничений, но налоговая нагрузка в ней самая высокая.